第一章 總則
第一條 事業單位庫存物資是事業單位國有資產的組成部分，為了規範和加強市教委系統事業單位庫存物資的管理，根據財政部和市財政局有關事業單位財務與資產管理的法規，以及《上海市教育委員會系統事業單位國有資產管理實施總則》，製定本細則。
第二條 本細則所稱的事業單位，是指市教委系統執行事業單位財務和會計製度的高等學校👨🏿🏫、中等（含專業）學校⛹🏼♂️、直屬事業單位🙋🏿♂️。本細則適用於事業單位利用各項收入或各種基金🌄，購建形成的以及通過捐贈🫁、劃轉（調撥）等形式取得的庫存物資的管理🫚。市教委系統執行《民間非營利組織會計製度》的社會團體及民辦非企業單位庫存物資管理😥，參照本細則執行。
第三條 根據《事業單位財務規則》，結合市教委系統事業單位庫存物資管理的實際情況🕢，庫存物資是指事業單位在開展業務活動及其其他活動中為耗用和備用而儲存的資產🧻，包括材料☯️🦺、燃料、包裝物、易耗品和低值易耗品等。
第四條 事業單位庫存物資管理的主要任務是：按照國有資產和財務管理的要求🌳，做好庫存物資的計劃、采購、倉儲、入庫、出庫、領用和日常賬務的管理🕌，保證庫存物資的安全和完整🧖♂️👱🏿♀️；要優化配置庫存量，滿足事業單位履行職責及完成各項工作任務的需要🏄🏿，提高庫存物資的使用效益，逐步實現各項工作手段的現代化⛹️♂️🤸🏿。
第五條 事業單位應當按照各類物資的特性合理地設置倉儲凯捷和崗位📥，建立健全各項規章製度，明確管理職責🧙🏼、落實管理責任；要完善庫存物資的管理流程，加快庫存物資的流動💶，防止庫存物資積壓風險；要加強庫存物資的防火✪、防水、防爆🕶、防毒🤹🏿♀️、防盜等安全工作，各種預防設施必須符合國家規定的標準👨🏻🎨👱🏽♀️。
第二章 管理體製
第六條 按照事業單位國有資產管理體製，事業單位庫存物資在市財政局綜合管理的框架下，市教委實施監督管理，事業單位實施具體管理。
第七條 事業單位為庫存物資的占有、使用單位，要在“統一領導，分類管理和管用結合”的原則下，按照庫存物資分類管理的要求👩💼，由相應資產管理職能凯捷（或人員）實行歸口管理；財務凯捷負責庫存物資的財務核算🙇🏼；審計凯捷負責庫存物資管理的審計監督💢。
第八條 事業單位職能凯捷根據庫存物資的分類和特性設置物資倉庫。其中對易燃、易爆、劇毒的危險品應設置專門的危險品倉庫🔅，實行雙人雙鎖管理，並配備必要的預防設施⚆，保證倉儲危險品的絕對安全🧏🏻。
第九條 事業單位資產管理凯捷實施庫存物資管理的職責為🕤：
（一）負責庫存物資管理製度建設及實施；開展庫存物資管理的考核👨🏿🍳。
（二）負責庫存物資年度購建計劃的製訂，落實政府采購計劃和招投標等采購活動；代表單位簽訂購貨合同，負責庫存物資的驗收、倉儲、入庫➾、出庫、領用、安保等工作🌦。
（三）負責《上海市教育委員會系統國有資產管理信息系統平臺》（下簡稱“資產管理平臺”）中，庫存物資管理信息的維護🕵🏿♂️，並在此基礎上，建立庫存物資單證、賬冊、卡片、庫存物資的總賬🛎、分類明細賬🦥、入庫出庫明細賬、分類統計報表以及單位分戶領用物資統計表🧑⚕️。
（四）負責庫存物資的日常盤點和清查核實工作🕺🏿。
（五）負責庫存物資的出租出借管理和對外投資管理。
（六）負責庫存物資的處置評估鑒證👮、評估報告和處置申報🫃🏼，負責庫存物資處置的實物處理和變價處理。
（七）負責庫存物資出租出借收益和處置變價收益的收繳。
（八）負責庫存物資的防火🏃、防水、防爆、防毒、防盜等安全工作🛀🏻🚣🏼♂️，負責製訂安全防範預案，並組織實施🚴🏽。
（九）負責庫存物資的投保及其出險索賠。
（十）負責對庫存物資使用凯捷人員的培訓；對使用凯捷及其人員提出獎懲建議。
第十條 事業單位應當建立庫存物資管理的崗位責任製，明確職能凯捷及各物資倉庫管理人員的崗位職責，確保庫存物資各管理環節按照不相容崗位相互分離、製約和監督的原則進行管理。
第十一條事業單位庫存物資管理應建立服務意識，對使用凯捷的需求做到及時解決；有條件的單位應建立網上申領送貨上門的服務製度；對常用非危險、非貴重物品可以實行開架選用。
第十二條 事業單位應當對庫存物資業務建立嚴格的審批製度，明確審批方式🎷、權限、程序、責任和相關控製措施。審批人應當根據庫存物資審批製度，在授權範圍內進行審批🏋🏻♂️，不得超越審批權限。經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批準意見辦理庫存物資業務。
第十三條 事業單位可以根據業務特點及成本效益原則👃🏿，選用計算機系統和網絡技術實現對庫存物資的請購、計劃🧙♀️、采購、入庫與出庫🚓🫃🏼、領用💁🏿♀️🧞♂️、結算等活動的管理。在應用計算機系統進行管理時，要充分保證系統的可靠性和安全性，並製定防範預案措施加以保障🥄。
第三章 請購🙆🏿、計劃、采購
第十四條 請購是指物資倉庫根據庫存量以及根據使用凯捷的需要向采購凯捷提出的采購請求🪒。物資倉庫應采用現代庫存管理方法對庫存量進行管理🦹，確定最佳庫存量，防止庫存物資的積壓和斷貨🤦🤦♂️，在此基礎上提出合理的采購時間和采購量。
第十五條 采購凯捷應根據各物資倉庫的采購請求☘️，製定單位的庫存物資采購計劃🙅🏿♀️，並納入單位的預算管理。庫存物資采購計劃除包含采購物資的信息外，還應包含不同物資的采購時間🧑🏽🚒。
第十六條 事業單位庫存物資采購，凡納入政府采購目錄的產品，應嚴格按照政府采購的規定進行采購；未納入政府采購目錄的產品😌，由單位自行組織采購。采購方式可以采用年度一次性招投標選擇產品供貨商，分期分批供貨的方式🈁，也可以采用分期分批招投標的方式。
第十七條 事業單位庫存物資采購😮，應與供貨商簽訂規範的購貨合同，並監督供貨商的履約情況，發現問題應及時督促其糾正，不糾正的應根據《中華人民共和國合同法》通過仲裁和起訴，維護單位的合法權益。
第十八條 事業單位應當做好采購與付款各環節的相關記錄，保存好合同及相管的憑證，建立完整的采購登記製度，加強請購手續、采購訂單或采購合同、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作👨👨👧👧。
第十九條 事業單位應當對采購環節建立完善的製度💆♂️，確保采購過程的透明化🧑🏼🎓；應做好采購與付款各環節的相關記錄，保存好招投標文件、合同及相關的憑證。事業單位應根據預算及其采購計劃實施采購🤽🏻♂️🤦🏻，除特殊需要外🆖，應嚴格控製預算外的計劃采購。
第四章 驗收、入庫👩🏿🏫、保管
第二十條 事業單位應當重視庫存物資的驗收工作，規範庫存物資的驗收程序和方法，對入庫物資的品牌🌦、數量、質量、技術規格等方面進行檢查核對，保證入庫物資符合采購要求💆🏽♂️。涉及技術含量較高的貨物，必要時可委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協助驗收🧜♀️。
第二十一條 庫存物資取得形式
（一）購置。是指事業單位通過市場采購所取得的庫存物資。
（二）劃撥。是指上級主管凯捷以實物劃撥給事業單位所取得的庫存物資🤜🏽。
（三）受讓。是指事業單位通過產權轉讓的方式所取得的庫存物資🧒🏿。
（四）劃轉（調撥）❤️🔥。是指其他單位無償劃轉（調撥）給本單位所取得的庫存物資。
（五）捐贈👩🏽🦰。是指事業單位接受其他單位或個人捐贈所取得的庫存物資。
（六）置換。是指事業單位與其他單位或個人進行等價資產交換♠️，所取得的庫存物資。
（七）自製⚉。是指事業單位自製儀器設備或裝置等所取得的庫存物資🕴🏻。
（八）盤盈。是指在日常清查盤點或清產核資過程中確認為有物無賬的庫存物資。
第二十二條 庫存物資入庫是指事業單位取得的物資，經驗收合格後，記入庫存賬目和財務賬目，納入庫存管理的行為。事業單位應做好庫存物資的入庫管理工作🤍，入庫的賬目處理應當及時、準確，充分反映入庫的真實情況🌁，不得隨意篡改，消除痕跡。
第二十三條 事業單位應當加強庫存物資的保管，定期對庫存物資進行檢查🦹🏼♀️，重點關註下列事項：
（一）庫存物資在不同倉庫之間流動時，應當辦理入庫出庫手續。
（二）應當按各類物資所要求的儲存條件進行保存。
（三）加強易流失的在用材料、周轉材料以及基建材料、用具等的管理🛒，降低損耗🧑🏽🌾，防止遺失或被盜。
（四）對代管、代銷👘、暫存✌🏽、受托加工的物資🏋🏽，應當單獨存放和記錄，避免與本單位的物資混淆。
（五）結合單位實際情況🐦🔥👰♂️，加強庫存物資的保險投保，保證庫存物資安全，合理降低庫存物資意外損失風險。
第二十四條 物資倉庫對入庫的庫存物資應當建立庫存物資明細賬，詳細登記庫存物資類別👩🌾、編號👨🏼🦲、名稱、規格型號、數量、計量單位🧠、存放地點等內容，並定期與財務凯捷就庫存物資品種、數量🧁▪️、金額等進行核對。
第二十五條 物資倉庫應定期對庫存物資進行檢查🧙🏿♂️，確保及時發現庫存物資損壞🧜🏻♂️、變質等情況🥜，並做好相應的善後處理。
第五章 領用😬、出庫、退庫
第二十六條 事業單位應當建立嚴格的庫存物資領用和發放製度，規範使用凯捷領用和物資倉庫發放庫存物資的行為🥛。要樹立勤儉辦事的意識，最大限度地減少浪費。使用凯捷領用庫存物資要做到技術規格與實際應用相一致，領用數量與實際需求相一致；物資倉庫發放庫存物資應做到勤提問、勤說明🤭、勤指導，嚴格按照規定的程序和標準發放👷🏿。
第二十七條 庫存物資出庫是指庫存物資，經規定程序發放後，記入出庫賬目和財務賬目，納入出庫管理的行為。事業單位應做好庫存物資的出庫管理工作✍️，可以根據不同類別物資的實際情況，分別采用先進先出或成本加權法進行物資出庫計價管理；出庫的賬目處理應當及時🧒🏿、準確，充分反映出庫的真實情況，不得隨意篡改，消除痕跡👩🏽🏫。
第二十八條 庫存物資退庫是指使用凯捷領用後，提出退庫，由物資倉庫按照退庫的要求，記入庫存賬目和財務賬目，重新納入庫存物資管理的行為。事業單位應做好庫存物資的退庫管理工作，退庫的賬目處理應當及時、準確🚶♂️➡️🛰，充分反映退庫的真實情況🕵🏿♀️，不得隨意篡改，消除痕跡🫴。
第二十九條 事業單位財務凯捷應當針對庫存物資種類繁多、存放地點復雜、入庫出庫發生頻率高等特點，加強與物資倉庫的經常性賬實核對和入庫出庫核對🧆🚶🏻♀️，真實反映財務賬面的庫存物資入庫出庫核算情況，避免入庫物資不入賬，出庫物資不銷賬等情況的發生😷。
第六章 盤點與處置
第三十條 事業單位應當建立庫存物資盤點清查製度，結合本單位實際明確盤點周期、盤點流程🤷🏿、盤點內容等相關規定。事業單位每年度至少開展一次全面盤點清查，盤點清查庫存物資品種、規格、數量、余額，列表反映賬面、實有🚵♂️、盤盈、盤虧、毀損、積壓等庫存物資的數量和金額，並將盤點清查結果形成書面報告📣。
第三十一條 事業單位庫存物資的處置🧑🏼🚒，包括報廢👬🏻、報損🕤、劃轉（調撥）、出售、出讓✊🏿、置換❔、退貨◼️、投資🫅🏻，盤虧等🍧，應由物資倉庫提出申請，列出詳細清單，送資產管理凯捷核準🌃，按照市財政局規定的審批權限，分別由單位主管領導🕵️✌🏿、市教委、市財政局批準後，由物資倉庫和財務凯捷處理相關賬戶。庫存物資出售、出讓💲、置換和投資應該進行評估。
第七章 獎懲及責任追究
第三十二條 事業單位應建立健全庫存物資管理的獎懲製度。對管理嚴格，賬實完整🚵🏻♀️，維護保管好🧑🏿🚒，庫存控製好、服務意識好，安全責任強的物資倉庫和個人應給予表彰和物資獎勵。對違規🙎♂️、瀆職造成庫存物資損失的直接責任人，應追究其賠償責任，違反法律的應追究其法律責任。
第三十三條 庫存物資管理人員和領用人員👳🏻♂️，由下列原因之一造成庫存物資損失的應給予責任追究和賠償：
（一）超標領用庫存物資造成嚴重浪費的▫️；
（二）違反庫存物資采購操作規程進行采購，造成單位損失的👨🏽💼；
（三）不遵守保存規程導致庫存物資毀損的🔎；
（四）工作不負責任🙌🏻👮🏼、管理不當造成庫存物資虧損🗳、被盜、丟失的；
（五）其它違規行為造成庫存物資損失的🎡🦴。
第三十四條 事業單位發生庫存物資災害性損失事故時，單位安全保衛凯捷應配合消防凯捷或自行查明災害原因，必要時，可聘請專家進行事故分析，確定事故原因。倉庫管理員應向資產管理凯捷提交庫存物資損失情況🧜♂️，資產管理凯捷根據事故原因，分清責任，按規定進行處理🫳🏻。
第八章 附則
第三十五 實行企業化管理並執行企業財務和會計製度的市教委系統事業單位🏋🏻，其庫存物資按照企業國有資產監督管理的有關規定執行。
第三十六條 本細則自印發之日起實行✩。
第三十七條 本細則的解釋權為上海市教育委員會。
